中国跨境电商进出口规模持续扩大，海关总署数据显示，2025年我国跨境电商进出口总额已突破2.7万亿元，其中出口超过1.8万亿元。在跨境电商蓬勃发展的同时，出口退税政策成为众多卖家关注的核心议题。然而，跨境电商的出口退税与传统一般贸易存在显著差异，不同的海关监管模式对应着不同的退税规则和操作路径。
德永信财税集团始创于2005年，在跨境电商财税服务领域积累了丰富的实践经验，16城50余家直营门店已累计服务超20万家企业。本文将详细解析跨境电商出口退税的三种主要海关监管模式——9610、9710和9810，帮助跨境电商卖家理清退税逻辑、规避合规风险。
跨境电商出口退税的三种监管模式
B2C零售出口
直接出口
海外仓模式
三种模式的退税差异对比
| 对比维度 | 9610（B2C零售） | 9710（B2B直出） | 9810（海外仓） |
|---|---|---|---|
| 交易对象 | 境外个人消费者 | 境外企业买家 | 先发货至海外仓，后销售给消费者 |
| 报关方式 | 清单核放、汇总申报 | 逐单报关 | 逐单报关（出口至海外仓时） |
| 退税方式 | 免征不退或按核定征税 | 免退税或免抵退税 | 免退税或免抵退税 |
| 发票要求 | 可不取得进项发票（免税模式） | 须取得增值税专用发票 | 须取得增值税专用发票 |
| 退税申报时间 | 汇总申报后按规定期限 | 出口后按规定期限 | 出口至海外仓时即可申报 |
| 收汇要求 | 平台结算款视同收汇 | 同一般贸易收汇要求 | 平台结算款视同收汇 |
海外仓（9810模式）退税要点
9810海外仓模式是当前跨境电商卖家使用最为广泛的退税模式之一。其退税流程的核心在于"先报关出口，后实现销售"，即在货物从中国发出、进入海外仓时即可完成报关并申报退税，无需等到货物在境外实际销售。
9810退税的关键条件
- 海外仓资质备案：企业须在海关完成海外仓备案，提供海外仓的租赁合同或产权证明、仓库地址信息等。
- 报关出口：货物从中国发出时按9810模式向海关申报，取得出口货物报关单。
- 取得进项发票：采购出口货物时取得增值税专用发票，发票信息与报关单对应。
- 收汇确认：通过跨境电商平台（如Amazon、Wish等）的结算款实现收汇，平台结算数据可作为收汇依据。
9810模式的一大核心优势在于退税时点前移——货物从中国出口时即可申报退税，无需等待货物在境外完成实际销售。这意味着企业可以更早获得退税资金，改善现金流。但前提是须满足"出口至海外仓后在规定期限内实现销售"的要求，如果货物长期滞留在海外仓未实现销售，税务机关可能要求退回已退税款。
平台数据对接与退税申报
跨境电商卖家在平台（如Amazon、AliExpress、Shopee等）上的经营数据是退税申报的重要支撑。以下是平台数据对接中的关键要点：
- 订单数据与报关数据的匹配：平台订单上的商品信息（品名、数量、金额）应与报关单信息保持一致。9610模式下采用汇总申报，需确保汇总数据与平台订单数据可追溯对应。
- 平台结算数据作为收汇依据：跨境电商平台的结算款通常通过第三方支付机构（如Payoneer、WorldFirst、连连支付等）汇入境内账户。企业应保存完整的平台结算报告、第三方支付机构的结汇记录等作为收汇凭证。
- 数据留存与合规审计：税务机关在审核跨境电商退税时，可能要求企业提供平台店铺的后台数据截图、订单明细等佐证材料。企业应定期导出并留存平台经营数据，确保在税务核查时能够及时提供。
对于无法取得进项发票的9610跨境电商零售出口，可选择适用"免征不退"政策——即出口免征增值税，但对应的进项税额也不予退还，需做进项税额转出处理。这一政策适合进项税额较小、退税操作成本较高的中小型卖家。但如果进项税额较大，建议尽量取得合规的增值税专用发票以享受退税权益。
跨境电商出口退税的合规要点
跨境电商出口退税的合规性直接关系到企业的资金安全和长期经营。以下是六项核心合规要求：
- 如实申报商品信息和价格：跨境电商出口的商品品名、数量、申报价格应与实际情况一致，严禁低报、虚报。海关与税务部门的数据共享机制日趋完善，虚假申报将面临行政处罚甚至刑事追责。
- 确保"三流一致"：货物流、资金流、信息流三者须保持一致。即货物的实际出口流向应与报关单、平台订单、收汇记录的信息相互印证。
- 规范使用海关监管代码：企业应根据实际业务模式选择正确的海关监管代码（9610/9710/9810），不得混用或随意变更。不同模式下的退税规则差异显著，监管代码选错将导致退税处理错误。
- 及时办理海外仓备案（9810模式）：使用海外仓的企业须在货物出口前完成海关海外仓备案。未备案的货物不能按9810模式申报。
- 妥善保存平台经营数据：平台订单数据、结算数据、物流数据等建议保存至少5年，以备税务机关核查。
- 关注政策动态：跨境电商退税政策仍在不断完善中，企业应持续关注海关总署和国家税务总局的最新公告，及时调整操作方式。
结语
跨境电商出口退税为卖家提供了切实的资金回流渠道，但9610、9710、9810三种模式的操作规则差异显著，海外仓备案、平台数据对接、收汇认定等环节对非专业人士而言相当复杂。许多跨境电商卖家在自行摸索退税的过程中，常常因为监管代码选错、单证不合规等问题导致退税受阻。德永信财税集团逾500人的专业服务团队深谙跨境电商退税的每个细节，从模式选择到合规申报全程代办，让卖家专注经营、退税的事交给我们，省事省力省心。如需专业咨询，欢迎致电4006-333-103，未签约不收费。