纳税信用等级怎么评？A级有什么好处

纳税信用等级是税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。良好的纳税信用已成为企业参与市场竞争的重要无形资产。德永信财税集团为您详细解读纳税信用等级的评定标准和实际影响。

一、纳税信用等级的划分

纳税信用级别设A、B、M、C、D五级：A级为年度评价指标得分90分以上的企业；B级为70分以上不满90分；M级适用于新设立企业以及评价年度内无生产经营业务收入且得分70分以上的企业；C级为40分以上不满70分；D级为不满40分或存在直接判D情形的企业。

评价指标包括税务登记情况、纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律行政法规行为处理情况等。采取年度评价指标得分和直接判级方式。

二、A级纳税人的实际好处

• 发票领用便利：一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整发票用量时即时办理；普通发票按需领用。
• 绿色通道：连续3年被评为A级信用级别的纳税人，税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。
• 出口退税优先：出口企业评为A级的，在出口退税申报审核中享受优先办理待遇。
• 融资便利：多家银行与税务部门合作推出"纳税信用贷"产品，A级和B级企业可凭纳税信用获得无抵押贷款。
• 招投标加分：越来越多的政府招投标项目将纳税信用等级作为评审因素，A级企业在商务评分中享有优势。

三、D级纳税人的严重后果

被评为D级的企业将面临多方面限制：增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票实行交（验）旧供新、严格限量供应；加强出口退税审核；列入重点监控对象，提高监督检查频次；D级评价保留2年，第三年不得评为A级；将纳税信用结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购等方面予以限制或禁止。

四、直接判为D级的情形

以下情形会直接判为D级：存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；存在偷税金额100万元以上且占各税种应纳税总额10%以上等行为的；以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；存在虚开普通发票等行为的；骗取国家出口退税款被停止出口退（免）税资格未到期的等。

五、如何维护良好的纳税信用

1. 按时申报缴纳各项税款，避免逾期；
2. 如实填报申报数据，避免漏报错报；
3. 规范使用和保管发票，不虚开不虚抵；
4. 及时办理税务登记变更等手续；
5. 妥善保管账簿凭证，配合税务检查；
6. 关注税务机关的信用评价结果，有异议及时申请复评。

德永信财税集团建议企业将纳税信用管理纳入日常财务工作，定期自查涉税合规情况。如果企业因疏忽导致信用扣分，应及时整改并按规定申请信用修复。

常见问题

Q1：M级和B级有什么区别？

M级主要针对新设立企业和无经营收入企业，不享受A级的发票便利但也不受C/D级的限制。B级企业正常管理，可享受部分便利措施如银税互动贷款。

Q2：纳税信用扣分了能修复吗？

纳税人发生未按法定期限办理纳税申报等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。但严重失信行为如偷税、虚开发票等不可修复。

Q3：个体工商户参与纳税信用评价吗？

当前纳税信用管理主要适用于企业纳税人，个体工商户和其他类型纳税人的信用管理办法由省税务机关制定。

Q4：在哪里查询自己的纳税信用等级？

可登录电子税务局，在"纳税信用"模块查询年度评价结果。也可向主管税务机关查询。