小规模纳税人税收优惠政策2026最新

对于小规模纳税人来说，了解并正确适用税收优惠政策，是合法降低税负的重要途径。2026年有哪些针对小规模纳税人的税收优惠？增值税怎么交？企业所得税有什么减免？六税两费怎么减？德永信财税集团结合最新政策和实操经验，为你逐一梳理。

一、增值税优惠政策

1. 征收率减按1%

根据现行政策，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。这一优惠政策大幅降低了小规模纳税人的增值税负担。

在德永信服务的客户中，有海产品销售企业为小规模纳税人，开具发票时征收率为1%。例如一笔含税金额50万元的普通发票，按1%征收率计算，不含税金额为495,049.50元，增值税额为4,950.50元；如果按3%征收率，增值税额则为14,563.11元，差异明显。

2. 月销售额10万元以下免征增值税

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

需要注意的是：

• 如果销售额包含不动产销售，扣除不动产销售额后未超过10万元的，仍可享受免征
• 适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定是否可享受
• 开具增值税专用发票的部分不能享受免征，因为专票下游可以抵扣

3. 跨境电商出口免税

在德永信服务的跨境电商客户中，小规模纳税人可以通过特定监管方式申请增值税免税（只免税、不能退税）。以"跨境电商出口海外仓"（监管代码9810）模式为例：

• 必须以本公司名义报关，不能用货代或第三方抬头报关，否则不能享受免税
• 需要办理对外贸易经营者备案、海关注册登记、外汇名录登记等
• 如果货代无法以公司名义报关，可以与有外贸综合服务资质的企业签订委托代理出口协议，由对方提供代理出口货物证明，再向税务局申请免税

需要特别提醒的是，税务总局对电商和跨境业务稽查趋严，德永信不建议客户让货代买单报关，一旦被稽查将视同内销补税，风险极高：补增值税+企业所得税+滞纳金+罚款，可能超过数月甚至数年的收益。

二、企业所得税优惠

符合条件的小型微利企业，无论小规模还是一般纳税人，都可以享受企业所得税优惠：

年应纳税所得额	计入比例	税率	实际税负
不超过300万元	减按25%计入	20%	5%

小型微利企业需要同时满足以下条件：

• 从事国家非限制和禁止行业
• 年度应纳税所得额不超过300万元
• 从业人数不超过300人
• 资产总额不超过5000万元

在德永信接触的海南企业案例中，有客户暂时不满足税收优惠条件，后续如果开展外贸、转口、进口贸易等鼓励类业务，可以启用相应主体享受优惠。这说明企业应提前了解自身行业和业务模式可以适用的优惠政策。

三、六税两费减免

增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征以下"六税两费"：

• 资源税
• 城市维护建设税
• 房产税
• 城镇土地使用税
• 印花税（不含证券交易印花税）
• 耕地占用税
• 教育费附加
• 地方教育附加

这一优惠政策目前延续执行，各地均按50%顶格减征。如果小规模纳税人已依法享受其他优惠政策，可以叠加享受。

四、其他税费优惠

1. 残保金减免

根据德永信在为客户办理社保相关业务时的政策梳理：

• 企业在职职工≤30人的，直接免征残疾人就业保障金（政策延续至2027年12月31日），但仍需进行零申报
• 超过30人的企业，安置残疾人就业并完成残联备案的，可以抵扣残保金
• 1-2级重度残疾人1人折算2人计算

2. 安置残疾人就业的企业所得税优惠

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资全额加计扣除。例如发放10万元工资，可按20万元在税前扣除，从而减少企业所得税。

享受条件：与残疾人签订1年以上劳动合同、足额缴纳社保、通过银行转账发放工资。

3. 社保补贴（深圳地区）

对于招用深圳户籍残疾人的企业，可以申请社保补贴和招用奖励：

• 社保补贴：按深圳最低缴费基数补贴单位和个人社保部分，每半年申报一次
• 招用奖励：每人每月按深圳最低工资15%奖励，单人最多领6个月

五、小规模 vs 一般纳税人选择建议

很多创业者在选择纳税人身份时会纠结，德永信建议从以下角度考虑：

考虑因素	选择小规模	选择一般纳税人
客户群体	客户主要是个人或小规模企业	客户要求开13%/6%专票
进项发票	进项发票较少或无法取得	能足额取得进项专票
销售规模	年销售额500万以下	年销售额超过500万（必须登记）
行业特点	服务业、零售等进项少的行业	贸易、制造等进销项均衡的行业
出口业务	可享受免税但不能退税	可享受出口退税

需要注意，年应征增值税销售额超过500万元的小规模纳税人，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

六、享受优惠的注意事项

1. 按时申报：即使享受免税政策，也必须按期进行纳税申报（零申报或免税申报），否则可能被列为非正常户
2. 分别核算：如果同时经营不同税率或免税项目，应分别核算销售额，未分别核算的不得免税
3. 发票开具：享受免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票（开具专票的部分需正常缴税）
4. 留存备查资料：享受企业所得税优惠不需要审批，但需要留存相关资料备查
5. 关注政策变化：税收优惠政策有执行期限，企业应关注最新政策动态，及时调整

七、德永信小规模纳税人服务

德永信财税集团为小规模纳税人提供从注册到代账的一站式服务：新公司注册免代办费（签约代账）、小规模代账1600元/年起（含零申报）、每月纳税申报和财务报表、年度汇算清缴和工商年报、税收优惠政策自动适用和申报、发票开具指导。我们会根据企业的实际经营情况，建议合适的纳税身份和税务方案，确保企业应享尽享各项优惠。

如需了解小规模纳税人优惠政策或委托代账服务，欢迎拨打德永信热线：4006-333-103。

常见问题解答

Q1：2026年小规模纳税人增值税是按1%还是3%交？

目前小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税的政策仍在执行。建议关注国家税务总局最新公告确认政策延续情况。月销售额10万元以下（季度30万以下）仍可享受免征增值税优惠。

Q2：小规模纳税人开专票还能享受免税吗？

不能。开具增值税专用发票的部分需要按规定缴纳增值税，因为专票下游可以抵扣进项。未开票收入和开具普通发票的部分，如果月销售额不超过10万元（季度30万），可以享受免征。

Q3：小规模纳税人年销售额超过500万必须转一般纳税人吗？

是的。增值税纳税人年应税销售额超过500万元的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。但如果年销售额未超过500万，只要会计核算健全，也可以主动申请登记为一般纳税人。