增值税专票和普票有什么区别？一图看懂

"给我开专票还是普票？"——这可能是企业财务人员最常被问到的问题。很多老板和创业者对增值税专用发票和普通发票的区别不太清楚，不知道什么时候该开专票、什么时候开普票。德永信财税集团用一篇文章把两者的区别讲透彻。

一、核心区别：能否抵扣进项税

专票和普票最根本的区别就是：增值税专用发票可以抵扣进项税额，增值税普通发票一般不能抵扣。

举个例子：某一般纳税人企业采购了一批含税价113,000元的货物，取得13%税率的增值税专用发票。其中不含税金额100,000元，进项税额13,000元。该企业销售这批货物含税价135,600元，销项税额15,600元。那么该企业实际缴纳增值税 = 15,600 - 13,000 = 2,600元。

如果取得的是普通发票，13,000元进项税额不能抵扣，需要全额计入成本。该企业缴纳增值税 = 15,600元，比取得专票多交13,000元。

这就是为什么一般纳税人企业在采购时都要求供应商开专票——直接降低增值税负担。

二、专票和普票详细对比

对比项	增值税专用发票	增值税普通发票
进项抵扣	可以抵扣	一般不能抵扣（特殊情形除外）
购方信息要求	名称、税号、地址电话、开户行账号	名称、税号即可（个人只需姓名）
联次	3联：记账联、抵扣联、发票联	2联：记账联、发票联
开具主体	一般纳税人自开；小规模可自开或代开	所有纳税人均可开具
税率/征收率	13%、9%、6%、1%、3%等	与专票相同
管理严格程度	管理更严格，作废红冲程序复杂	管理相对宽松
适用对象	一般纳税人企业	小规模企业、个人、非企业单位

三、税率没有区别

很多人误以为专票和普票的税率不同，实际上同一家企业开具专票和普票的税率是一样的。

例如，某一般纳税人销售货物，无论开专票还是普票，税率都是13%；某小规模纳税人销售货物，无论开专票还是普票，征收率都是1%（享受减按1%优惠期间）。区别不在于交多少税，而在于购方能不能抵扣。

在德永信服务的碳硅无界创新科技(深圳)有限公司案例中，该企业有两笔发票需要开具：碳硅无界50万元开1%不含税专票，深圳市识刻创新科技有限公司10万元开3%不含税专票。客户也曾询问"给客户的发票是开专票还是普票好"，这需要根据客户纳税人身份来判断。

四、什么情况下开专票，什么情况下开普票

应该开专票的情形：

• 购方是一般纳税人，明确要求开具专票用于抵扣
• 企业之间大额交易，对方需要进项发票降低税负
• 建筑、贸易、制造等行业，上下游均为一般纳税人

可以开普票的情形：

• 购方是小规模纳税人（不能抵扣进项，专票无意义）
• 购方是个人消费者（不需要发票抵扣）
• 购方是政府机关、事业单位、社会团体等非企业单位
• 享受增值税免税政策的收入（不能开专票）

在德永信服务的物流企业案例中，代账会计会告知客户："默认普票，需要开专票说一声。"这是比较常见的做法——对没有明确要求的客户默认开普票，有专票需求的再单独开具。

五、小规模纳税人开专票的注意事项

目前小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票（部分行业已全面推开），也可以到税务局代开。但需要注意：

1. 小规模纳税人开专票的征收率为1%或3%（根据政策），购方可按发票上注明的税额抵扣
2. 开具专票的部分不能享受月销售额10万以下免征增值税的优惠
3. 小规模纳税人如果选择自开专票，税务机关不再为其代开

在德永信服务的餐饮供应链企业中，有客户向不同客户开具不同类型的发票：向广州、东莞的餐饮企业开具1%普票（深海鱼等海产品），向深圳某餐饮企业开具9%专票（该企业为一般纳税人，适用9%农产品税率）。这说明发票类型和税率需要根据购销双方的具体情况确定。

六、特殊情形：普票也可以抵扣

虽然大多数普通发票不能抵扣进项，但以下几种普通发票（或凭证）按规定可以计算抵扣：

1. 农产品销售发票/收购发票：可按买价的9%计算抵扣进项税额（用于生产13%税率货物的可加计1%）
2. 通行费电子普通发票：发票上注明的增值税额可抵扣
3. 旅客运输凭证：机票（航空运输电子客票行程单）按9%计算抵扣，火车票按9%，公路水路客票按3%

这些是政策允许的特殊情形，其余普通发票均不可抵扣。

七、发票开具的合规要求

无论开专票还是普票，都需要遵守"四流合一"原则：

• 合同流：与上下游签订正规合同
• 货物/服务流：实际交付货物或提供服务
• 资金流：通过对公账户收付款
• 发票流：按实际交易开具发票

在德永信服务的杭州锡沣科技有限公司案例中，会计向客户强调："四流合一开展业务，需要满足合同流、货物（劳务、服务）流、资金流、发票流和信息流的一致性。要与上下游签订合同、公司对公账户收款与付款，并开具发票出去和取得对应的成本发票。"这是最基本的合规要求。

此外，部分费用发票（如业务招待费、福利费等）即使取得专票也不能全额抵扣，在年度汇算清缴时如果超过报销比例需要做纳税调整。

八、德永信发票管理服务

德永信财税集团在代账服务中为企业提供全面的发票管理：根据客户需求指导开票类型选择、审核发票信息确保合规、每月统计销项和进项发票、对可抵扣发票进行勾选确认、对不可抵扣项目做进项转出、处理发票作废和红冲。我们还会提醒客户日常多收集成本费用发票，用于入账抵扣，降低企业综合税负。

如有发票相关问题，欢迎咨询德永信财税集团，服务热线：4006-333-103。

常见问题解答

Q1：一般纳税人给小规模纳税人开专票可以吗？

可以，但不建议。小规模纳税人不能抵扣进项税额，取得专票后只能全额计入成本，而且会形成滞留票数据。建议给小规模纳税人开具普通发票即可，除非对方明确要求专票。

Q2：专票和普票对开票方来说交税一样吗？

对同一企业来说，开专票和普票的税率和应交增值税是一样的。例如一般纳税人销售货物，无论开专票还是普票都按13%计算销项税。区别在于购方能否抵扣，不影响开票方的税负。

Q3：小规模纳税人开1%专票和3%专票有什么区别？

目前小规模纳税人适用3%征收率的收入减按1%征收。开1%专票购方只能抵扣1%的进项税；如果放弃减税按3%开具专票，购方可抵扣3%。具体开哪种应与购方协商确定，但开票方按3%开票需缴纳更多税款。