2026年9月，为进一步鼓励社会力量参与公益事业，国家相关部门对公益性捐赠税前扣除政策进行了最新优化。德永信财税集团提醒广大企业及个人，准确把握捐赠渠道、扣除限额及凭证要求是合规享受政策红利的关键。本文由冼朝卓执笔，为您全面梳理2026年公益性捐赠税前扣除的核心要点，助力纳税人依法合规履行社会责任，彰显时代担当。
明确受赠主体资质要求
2026年政策重申，企业或个人只有通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，方可按规定在税前扣除。纳税人需严格核实受赠机构是否具备当年度的税前扣除资格，确保捐赠路径合法合规。
厘清企业扣除比例与结转
针对企业捐赠，政策明确企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业应建立完善的捐赠台账，妥善进行跨年度的税务处理。
规范个人捐赠扣除标准
对于个人纳税人，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。特定全额扣除项目需严格对照国家最新发布的专项政策目录执行。
严格票据管理与申报流程
合规的票据是享受扣除的前提。纳税人在进行公益性捐赠后，必须取得由财政部门监制的公益事业捐赠票据，并妥善保管。在进行年度汇算清缴或企业所得税申报时，需按要求填报相关附表，确保账表一致、资料备查，防范合规风险。