一、附加税包含哪些税种
附加税是"附加征税"的简称，是在增值税和消费税基础上征收的一类税。企业日常经营中涉及的附加税主要包括三项：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
根据德永信财税集团每月为客户申报的实际情况，即使企业增值税为零（如零申报或享受免税政策），也需要在电子税务局完成附加税费的申报，只是税款金额为零。海南多家客户企业的申报记录均显示，即使税款为0.00元，申报动作仍需按期完成。
二、附加税的计算方法
附加税的计税依据是企业实际缴纳的增值税和消费税之和。计算公式为：
附加税额 = （实际缴纳增值税 + 实际缴纳消费税） x 附加税税率
1. 城市维护建设税
城建税根据企业所在地不同，实行三档差别税率：
- 市区：7%（如深圳、广州、海口等城市主城区）；
- 县城和建制镇：5%；
- 其他地区：1%。
例如，深圳某企业当月实际缴纳增值税10万元，位于市区适用7%税率，则城建税 = 100000 x 7% = 7000元。
2. 教育费附加
教育费附加统一税率为3%。以上例计算：100000 x 3% = 3000元。
3. 地方教育附加
地方教育附加统一税率为2%。以上例计算：100000 x 2% = 2000元。
三项合计，位于市区的企业附加税总税率为12%（7%+3%+2%）。即缴纳10万元增值税，附加税合计12000元。
三、附加税的减免政策
1. 六税两费减半优惠
根据财政部和税务总局的公告，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以减半征收"六税两费"，其中包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。该优惠政策延续至2027年12月31日。
德永信财税集团在每月报税完成后向客户同步的财税要点中，都会提醒："六税两费优惠延续至2027年底。"符合条件的企业，附加税实际税负直接减半。例如市区企业增值税10万元，原附加税12000元，减半后仅需缴纳6000元。
2. 增值税免征时附加税同步免征
由于附加税以实际缴纳的增值税为计税依据，当企业享受增值税免税政策（如小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税、跨境电商出口免税等）时，增值税为零，附加税也同步为零。但仍需进行零申报。
3. 留抵退税不退还附加税
企业享受增值税留抵退税的，留抵退税额不退还已缴纳的附加税。但在后续计算附加税时，可以从计税依据中扣除已退还的留抵税额。
四、附加税申报实务
1. 申报时间
附加税的申报期限与增值税一致。一般纳税人按月申报，小规模纳税人多数按季度申报。德永信财税集团在每月报税期截止前，会多次提醒客户确保银行账户有足够余额扣款，避免逾期。
2. 零申报也必须申报
深圳某眼镜公司、东莞某自动化科技公司等客户的申报记录显示，即使当月没有应纳税额，也需要完成附加税费的申报。德永信会计会在申报完成后向客户发送申报成功截图和完税证明。
3. 申报方式
通过电子税务局填写《增值税及附加税费申报表》，系统会根据填写的增值税额自动计算附加税。一般纳税人和小规模纳税人使用不同版本的申报表，金税四期上线后已使用新版申报表。
五、附加税常见问题
一般纳税人可以享受六税两费减半吗
一般纳税人如果符合小型微利企业条件（从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），也可以享受六税两费减半优惠。不限于小规模纳税人。
逾期申报附加税有什么后果
逾期申报会被处以罚款，按日加收万分之五的滞纳金，还可能影响企业纳税信用等级。德永信财税集团会计在报税截止日当天会多次提醒未付款的客户，明确告知"由此产生的罚款、滞纳金将由贵司自行承担"。
跨境电商出口免税需要申报附加税吗
需要申报。虽然出口免税导致增值税为零、附加税也为零，但申报义务不能免除。海口某跨境电商企业等客户的记录显示，即使税款为0.00元，每月的扣缴所得税报告表和附加税费申报仍需按期完成。
德永信财税集团始创于2005年，专业代理记账报税，确保企业按时合规申报。咨询热线4006-333-103。
附加税虽然金额通常不如增值税和企业所得税大，但企业也不能忽视。附加税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税，因此增值税申报的准确性直接影响附加税。如果企业因计算错误导致增值税多缴，附加税也会相应多缴；反之少缴增值税则附加税也会少缴，在税务稽查时会被一并追缴。
对于跨区域经营的建筑企业、房地产企业等，还需要在项目所在地预缴增值税和附加税。预缴的附加税可以在机构所在地申报时抵减。德永信财税集团在为异地经营企业提供代账服务时，会准确核算预缴税款和应补退税额，避免重复缴税或漏缴。