全球各主要市场要求平台代扣代缴VAT/销售税。本文全面解读各平台政策。
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一、什么是平台代扣代缴
平台在交易时替卖家向目的国缴纳VAT/GST/销售税。卖家收到的是扣税后的净额。
二、各市场政策
2.1 欧盟
2021年7月起：150欧以下进口商品平台代扣VAT；境内发货B2C交易代扣VAT；取消22欧以下免税；引入IOSS机制。
2.2 英国
135英镑以下进口商品平台代扣VAT。超过135英镑由进口方缴纳。
2.3 美国
45+州实施平台代扣代缴销售税。亚马逊、TikTok Shop等大部分州已实施。
2.4 澳新
低价值进口商品平台代扣GST（澳10%、新西兰15%）。
2.5 东南亚
印尼、泰国等要求平台代扣VAT。
三、对中国卖家的影响
3.1 收入确认
出口收入按扣除代扣代缴前全额确认。代扣的目的国税款不属于中国收入。
3.2 国内增值税
代扣的是目的国税，与中国增值税独立。仍需按中国出口退免税政策处理。
3.3 现金流
代扣导致实际收款减少，利润核算需考虑。
四、各平台实施情况
| 平台 | 代扣范围 | 注意 |
|---|---|---|
| 亚马逊 | 欧盟/英国/美国大部分州/澳新 | 部分市场仍需注册VAT |
| 速卖通 | 欧盟/英国/俄罗斯 | 关注各站点政策 |
| TikTok Shop | 美国大部分州/东南亚 | 政策持续更新 |
| Shopee | 东南亚多国 | 各国政策不同 |
五、合规建议
- 了解各市场代扣政策
- 账务中区分国内增值税和目的国代扣税款
- 保留平台结算报告
- 定期境内外税务审查
- 关注政策更新
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