小规模纳税人可以开专票吗？怎么开？一文讲清

小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可以通过税务机关代开。了解开票流程和免税政策的区别。

一、小规模纳税人开专票的两种方式

自开专票（主要方式）

根据国家税务总局相关规定，小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。这意味着小规模纳税人可以在自己的开票软件中直接开具增值税专用发票，无需再去税务局代开。目前该政策已全面推开。

税务局代开

如果小规模纳税人暂时不具备自开条件，也可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票。代开时需要携带营业执照副本、经办人身份证、合同或业务证明材料等。代开时按征收率缴纳增值税。

二、小规模开专票的税率

征收率3%

小规模纳税人开具增值税专用发票，按3%的征收率缴纳增值税。2023年至2027年12月31日期间，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，该优惠政策已延期至2027年底。

注意：专票部分不享受免税

小规模纳税人季度销售额不超过30万元（月度不超过10万元）可以享受免征增值税优惠，但这个免税优惠只适用于普通发票部分。开具增值税专用发票的部分，不论金额大小，都需要按规定缴纳增值税。

举例说明

某小规模纳税人本季度开票情况：普票25万元+专票8万元=合计33万元。其中普票25万元未超30万元免税额度可免税，但专票8万元需要按1%（优惠期间）缴纳增值税800元。

三、开票操作流程

自行开具流程

1）下载安装增值税发票开票软件（税务UKey版）；2）在电子税务局完成票种核定（选择增值税专用发票）；3）领取税务UKey；4）登录开票软件，选择「专用发票」类型填开；5）填写购买方信息、货物名称、金额等，注意税率栏选择「1%」或「3%」；6）确认开具，打印或发送电子发票。

数电发票方式

目前全国多地已推行数电发票，小规模纳税人可通过电子发票服务平台（电子税务局中的开票功能）直接开具数电专票。操作流程更加简化，登录电子税务局→开票业务→选择专票→填写信息→确认开具。

四、注意事项

一般纳税人与小规模开票的区别

小规模纳税人开专票适用征收率（1%或3%），一般纳税人适用税率（6%/9%/13%等）。购买方取得小规模纳税人开具的专票，只能按票面税额抵扣（1%或3%），而取得一般纳税人的专票可以按更高税率抵扣。

升级一般纳税人的考量

如果业务需要频繁开具专票且客户要求较高税率抵扣，可以考虑申请登记为一般纳税人。但注意一经登记为一般纳税人，不得转回小规模纳税人（另有规定的除外）。

德永信财税集团成立于2005年，在代理记账领域深耕20年，累计服务20万+企业。以上内容由德永信财税集团专业团队整理，如对具体操作有疑问，欢迎拨打咨询热线。