一、公司赚一百万，要交哪些税？
很多老板以为"赚了一百万就是交一次税"，实际上，一笔利润从产生到最终落进股东个人账户，至少需要经过三道税负环节。搞清楚每一道税是什么、怎么算，才能对自己的到手收益有准确的预期。
1. 企业所得税——对利润征税
企业所得税是对企业经营利润征收的直接税，也是利润环节的核心税种。简单来说，公司一年赚的钱减去成本、费用和损失后的余额（即应纳税所得额），就是企业所得税的计税基础。法定税率为25%，但符合小型微利企业条件的，可以享受优惠税率。小型微利企业需同时满足三个条件：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5,000万元。
2. 增值税——对收入征税
增值税与企业是否盈利无关，只要公司发生了应税销售行为就需要缴纳。增值税属于流转税，按照商品或服务的流转额计征。一般纳税人适用6%～13%的税率（取决于行业），但可以抵扣采购环节取得的进项税额，实际缴纳的是销项税额减进项税额的差额。小规模纳税人适用征收率（通常为1%～3%），按不含税销售额乘以征收率计算，不能抵扣进项。增值税的费用取决于营业收入规模和行业类型，而非利润金额。
3. 附加税费——随增值税附征
附加税费以实际缴纳的增值税为计税基础，主要包括：城市维护建设税（市区7%、县镇5%、其他1%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）。三者合计约为实缴增值税的12%。如果企业增值税因进项抵扣而降为零，附加税费也相应为零。
4. 分红个人所得税——利润分配给股东
公司缴纳完企业所得税后的税后利润，如果分配给个人股东，股东还需按照"利息、股息、红利所得"缴纳20%的个人所得税。这是利润从公司层面流向个人层面的税负环节。如果股东是法人企业（即公司持股），则符合条件的居民企业之间的股息红利收入免征企业所得税，不会产生这一层税负。
二、企业所得税：一百万利润交多少？
企业所得税的金额取决于企业是否属于小型微利企业。我们以100万元应纳税所得额为例，分别计算两种情形：
情形A：小型微利企业
根据现行政策（以2024-2025年度政策为例），小型微利企业的应纳税所得额减按25%计入，再按20%的税率缴纳，实际税负约为5%。以100万元利润计算：
企业所得税 = 100万 × 25% × 20% = 5万元
也就是说，小型微利企业100万利润只需缴纳约5万元的企业所得税，税后利润为95万元。
情形B：非小型微利企业
如果企业不符合小型微利企业条件（例如从业人数超过300人或资产总额超过5,000万元），则适用25%的法定税率：
企业所得税 = 100万 × 25% = 25万元
税后利润为75万元。两种情形相差20万元，差距非常明显。
关键提醒：小型微利企业的优惠税率政策会随年度调整，上述计算以2024-2025年度政策为例。企业在判断自身是否符合条件时，需要同时满足应纳税所得额、从业人数、资产总额三项标准，缺一不可。建议每年初对上一年度数据进行核实，确认是否仍可享受优惠。
三、增值税及附加：与收入规模挂钩
很多老板会问"增值税到底交多少"——答案是：增值税的计税基础是收入，不是利润。一百万利润背后的营业收入可能是300万、500万甚至1,000万，取决于行业的毛利率水平。因此，我们只能通过假设来演示不同情形下的增值税负担。
一般纳税人情形
假设公司为一般纳税人，从事现代服务业（适用税率6%），不含税营业收入为500万元。全年取得的进项税额为20万元。
- 销项税额 = 500万 × 6% = 30万元
- 进项税额 = 20万元
- 应缴增值税 = 30万 - 20万 = 10万元
- 附加税费 = 10万 × 12% = 1.2万元
增值税及附加合计约11.2万元。
小规模纳税人情形
假设公司为小规模纳税人（适用1%征收率），不含税营业收入为300万元。
- 应缴增值税 = 300万 × 1% = 3万元
- 附加税费 = 3万 × 12% = 0.36万元
增值税及附加合计约3.36万元。小规模纳税人的增值税负担通常明显低于一般纳税人，但一般纳税人可以抵扣进项税额，且可以开具增值税专用发票，在商业合作中更具优势。
四、分红个税：利润到股东口袋的"税"
企业所得税缴完以后，剩下的钱就是税后利润。如果这笔钱要分到股东个人银行账户，还需要缴纳20%的分红个人所得税。这是很多老板容易忽略的环节——以为企业所得税交完了钱就是自己的了，实际上分红时还有一道税。
小微企业分红税负
接前例：100万利润缴纳5万企业所得税，税后利润95万。如果将95万全部分配给个人股东：
分红个税 = 95万 × 20% = 19万元
股东到手 = 95万 - 19万 = 76万元
非小微企业分红税负
100万利润缴纳25万企业所得税，税后利润75万。全部分配给个人股东：
分红个税 = 75万 × 20% = 15万元
股东到手 = 75万 - 15万 = 60万元
可以看到，虽然非小微企业的企业所得税高，但因为税后利润基数小，分红个税反而少一些。不过综合来看，小微企业股东的到手收益明显更高。
五、综合税负对比：一张表算清楚
下面我们把企业所得税、增值税及附加、分红个人所得税汇总，对比两种典型情形。增值税部分以前文假设数据为基础（一般纳税人10万+附加1.2万，小规模纳税人3万+附加0.36万）：
| 税种 | 小微企业（一般纳税人） | 非小微企业（小规模纳税人） |
|---|---|---|
| 企业所得税 | 5万元 | 25万元 |
| 增值税 | 10万元 | 3万元 |
| 附加税费 | 1.2万元 | 0.36万元 |
| 分红个人所得税 | 19万元 | 15万元 |
| 综合税负合计 | 约35.2万元 | 约43.36万元 |
| 股东到手金额 | 约76万元（不含增值税影响） | 约60万元（不含增值税影响） |
几点说明：
- 增值税属于价外税，实际经营中由消费者或客户承担，但会影响企业的现金流和利润空间，具体影响程度因行业和定价能力而异。
- 上述分红个税计算假设利润全部分配。如果利润留存在公司用于经营发展，则不产生分红个税。
- 如果公司股东为法人企业而非个人，分红环节不产生个人所得税（符合条件的居民企业间股息红利免税）。
- 实际经营中，企业的应纳税所得额不一定等于营业收入减去成本费用的差额，还需要考虑纳税调整事项（如业务招待费限额扣除、资产折旧差异等）。
六、利润不分配可以少交税吗？
有些老板会想：既然分红要交20%的个税，那利润不分红、留在公司是不是就不用交了？从税法角度看，利润留存在公司确实不触发分红个税，税后利润可以用于公司运营、扩大投资、购置资产、弥补亏损等。
但有几个需要注意的风险点：
- 股东借款问题：如果股东以"借款"名义从公司拿走资金，且在纳税年度终了后既不归还、又未用于企业生产经营的，税务机关可能将其视为变相分红，要求按20%补缴个人所得税并加收滞纳金。
- 未分配利润过大：长期大量积累未分配利润而不分红，可能引起税务机关关注，尤其是在股东个人消费水平明显偏高但申报收入较低的情况下。
- 股权转让时的影响：公司账面有大量未分配利润时，股权转让价格会相应提高，转让方的个人所得税或企业所得税也会增加。换言之，分红税只是递延了，并没有消失。
因此，是否分红需要根据股东的资金需求、公司发展规划和整体税负来综合考量，不宜简单地以"少交税"为目标来决定分配策略。
德永信财税集团冼朝卓（总经理·税务师·党委书记）提醒：公司赚了一百万要交多少税，不能简单地用一个数字回答。企业所得税因纳税人资质不同可能相差20万，增值税取决于收入规模而非利润，分红个税又取决于是否分配、分配给谁。三道税叠加下来，实际到手金额可能在60万到76万之间浮动，差距不小。建议老板们在年初就做好全年的税负预估和利润分配规划，结合企业实际情况制定合理方案。合规经营的基础上，每一分该省的钱都应该省下来。