发票管理常见问题FAQ

核心区别：①抵扣：专用发票可以抵扣进项税（一般纳税人），普通发票不能；②开具对象：专用发票只能开给一般纳税人，普通发票可以开给任何主体；③税率显示：专票分别列明金额和税额，普票通常价税合计；④管理要求：专票管理更严格，需要认证抵扣。小规模纳税人只能开普通发票（部分可代开专票）。

自2020年3月1日起，增值税专用发票取消了360天的认证期限限制，可以在任意时间认证抵扣。但仍建议及时认证，避免跨年导致税务风险。认证方式：①增值税发票综合服务平台 online 勾选确认；②到税务局大厅扫描认证。每月申报前完成当月进项勾选。

处理步骤：①增值税专用发票丢失：联系开票方提供发票联复印件（加盖发票专用章），凭复印件入账；如果未认证抵扣，需要开票方到税务局开具《已报税证明单》。②增值税普通发票丢失：联系开票方提供存根联复印件。③自己开出的发票丢失：需要在税务局报告并登报声明作废。建议建立发票管理台账，使用电子发票降低丢失风险。

全电发票（全面数字化的电子发票）是税务总局推出的新一代发票，与增值税电子发票的区别：①不需要税控设备（不需要Ukey）；②没有发票代码和号码，使用20位发票号码；③通过电子发票服务平台直接开具；④自动赋予开票额度（无需核定票种和领票）。全电发票正在全国推广，预计未来将完全替代传统纸质发票。

如果收到走逃失联企业开具的发票：①已抵扣的需要做进项税额转出（补缴税款）；②可以作为企业所得税税前扣除凭证（需提供合同、付款凭证、物流单据等证明业务真实性）；③如果无法证明业务真实性，该笔支出不得税前扣除。防范建议：大额交易前查询对方纳税人资质（电子税务局可查），避免与信用D级企业交易。