企业财税成本优化常见问题FAQ

2026年小型微利企业条件：年应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、资产总额≤5,000万。优惠政策：①企业所得税实际税率5%（正常25%）；②增值税小规模纳税人月销≤10万免征；③资源税、城建税等"六税两半"减半征收；④部分地方有额外财政返还。三项条件必须同时满足。

合法处理方法：①要求供应商开具发票（哪怕加价也要发票，抵税后的成本更低）；②自然人提供服务可以到税务局代开发票；③工资薪金可以税前扣除（不需要发票，需要工资表和个税申报记录）；④差旅费补贴按标准入账（不需要发票）；⑤合理使用固定资产折旧和无形资产摊销。千万不要买发票，虚开增值税发票是刑事犯罪。

合规方式：①发工资薪金（缴纳个税，可扣除基本减除费用和专项附加扣除）；②报销实际发生的公务支出（差旅、交通、办公等凭票报销）；③股东分红（缴纳20%个税，需要公司有利润）；④借款给股东（需在纳税年度内归还，否则视同分红征税）。不合规方式：直接从公司账户转个人使用（视同分红补缴20%个税+滞纳金）。

研发费用加计扣除比例：制造业和科技型中小企业100%加计扣除（花100万研发费可在税前扣200万）。享受方式：①留存研发项目立项文件、研发费用辅助账等备查资料；②在企业所得税预缴和汇算清缴时自行申报享受（无需事前审批）；③填写A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》。关键是建立规范的研发费用归集体系。