一、开公司要交哪些税？——主要税种概览

公司成立后需要缴纳的税种，按征税对象可以大致分为流转税、所得税、财产税和行为税四大类。对大多数企业而言，日常经营中接触频率较高的主要有以下几个税种：

1. 增值税

增值税是以商品（含应税劳务、服务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据的一种流转税。企业销售货物、提供劳务和服务，都需要就收入缴纳增值税。增值税的纳税人分为两类：一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人采用"销项税额减去进项税额"的计税方法，适用税率主要有13%（销售货物等）、9%（交通运输、建筑等）、6%（现代服务业等）三档。小规模纳税人采用简易计税方法，按销售额乘以3%的征收率计算，不能抵扣进项税额。

2. 企业所得税

企业所得税是对企业经营利润征收的直接税，以应纳税所得额为计税依据。法定税率为25%，但不同类型企业可能适用差异化优惠税率——例如小型微利企业、高新技术企业等均有对应的降低税率安排。应纳税所得额的具体计算方式、各类优惠税率的适用条件，在《企业所得税优化专题》中有系统讲解，此处不再展开。

3. 个人所得税（代扣代缴义务）

虽然个人所得税的纳税义务人是取得收入的个人，但企业作为支付方，承担着代扣代缴的法定义务。企业向员工发放工资薪金时，需要按照累计预扣法计算并代扣代缴个人所得税。向个人支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得时，同样需要依法代扣代缴。未履行代扣代缴义务的，税务机关可对扣缴义务人处以罚款。

4. 附加税费

附加税费依附于增值税而生，以实际缴纳的增值税额为基数计征。主要包括城建税（按所在地区适用7%/5%/1%三档税率）、教育费附加（3%）和地方教育附加（2%），三者合计约为增值税额的12%（市区企业）。对于小规模纳税人及小型微利企业，这部分附加税费还可享受进一步的税额减征，具体优惠幅度详见第四节。

二、小规模纳税人与一般纳税人：怎么选？

增值税纳税人身份的选择，是每一家新公司都需要面对的重要决策。两者的核心区别如下：

实务中，如果企业的客户多为一般纳税人且需要专票抵扣，或者企业的进项税额较大，登记为一般纳税人通常更有利。反之，如果客户主要是个人消费者不需要专票，且进项较少，保持小规模纳税人身份在税负上可能更划算。新设企业在成立之初就应根据业务模式进行判断。

三、各税种的申报周期与时间节点

不同税种有不同的申报周期，企业需按规定时间节点完成纳税申报：

增值税申报

一般纳税人按月申报，应在次月15日前完成上月税款的申报缴纳（遇法定节假日顺延）。小规模纳税人一般按季度申报，应在季度终了后15日内完成申报。部分小规模纳税人也可以申请按月申报。

企业所得税申报

企业所得税采取"按年计算、分期预缴、年终汇算清缴"的方式。大多数企业按季预缴，在季度终了后15日内报送预缴申报表。年度终了后5个月内（即次年5月31日前），进行年度汇算清缴，多退少补。

个人所得税扣缴申报

扣缴义务人每月代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴申报表。

附加税费申报

附加税费的申报期限与增值税一致。缴纳增值税的同时即需申报缴纳对应的附加税费。

特别提醒：即使当期没有经营收入，企业也应按期进行纳税申报（即"零申报"）。逾期未申报的，税务机关可责令限期改正并处罚款。建议企业如实申报，避免异常行为引发税务关注。

四、企业常见税收优惠概览

国家针对特定类型企业和鼓励类行业出台了多层次的税收激励措施。以下仅做框架性概述，各项优惠的详细适用条件、申报流程和最新政策口径，建议参阅《企业所得税优化实操指南》或咨询专业涉税机构。

小型微利企业的认定与优惠

小型微利企业需同时满足年度应纳税所得额、从业人数、资产总额三项指标门槛，认定后其企业所得税实际税负将大幅低于法定税率。这一优惠是创业者最常触及的减税措施之一，具体的认定标准和分段计算规则已在上述专题中详述。

地方税费的减征安排

在地方税费层面，符合条件的小规模纳税人、小型微利企业及个体工商户，可享受资源税、城建税、房产税、印花税等多个税种的税额减征。这项政策惠及面广泛，是降低小微企业综合税费负担的重要举措。

行业性税收激励

此外，企业若属于高新技术企业、从事农林牧渔项目或开展研发活动，还可能分别适用优惠税率、所得减免和费用加计扣除等专项政策。这些优惠的专业性较强，建议结合自身行业特点进行深入了解和规划。

五、纳税义务人：谁该交税？

纳税义务人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。在企业经营中，不同税种的纳税义务人不同：增值税的纳税义务人是销售货物或提供服务的一方；企业所得税的纳税义务人是企业本身；个人所得税的纳税义务人是取得收入的个人，企业仅承担代扣代缴义务。

需要特别注意的是，个体工商户和个人独资企业不缴纳企业所得税，其经营所得由经营者按"经营所得"项目缴纳个人所得税。这是个体工商户、个人独资企业与有限责任公司在税务上的重要区别，创业者在选择企业组织形式时应将税负差异纳入考量。

六、创业者常见的税务误区

不少创业者在公司成立初期对税务处理缺乏足够重视，容易陷入一些常见误区：

德永信财税集团冼朝卓（总经理·税务师·党委书记）提醒：很多创业者把精力放在业务拓展上，却忽略了税务合规这个"地基"。事实上，从拿到营业执照那一刻起，申报义务就已经生效。增值税、企业所得税、个税、附加税费四大税种构成了企业税务的基本盘。基础概念不需要精通，但至少要有清晰的认知框架——知道什么时候该交、交给谁、怎么交。遇到拿不准的问题，尽早向专业机构请教，远比事后补救的成本低得多。