2026年小规模纳税人增值税还是1%吗？最新优惠政策

每年开年，小规模纳税人老板最关心的就是"1%的征收率今年还有没有"。德永信财税集团在服务20万+企业的过程中，整理了2026年现行的小规模纳税人增值税优惠口径，方便老板们对照执行。

直接回答

是的，2026年小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，仍然减按1%征收率征收增值税，该政策执行至2027年12月31日（依据财政部、税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告）。同时，月销售额10万元以下（含本数）、按季纳税的季度销售额30万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，同样执行至2027年12月31日。2026年1月1日起《中华人民共和国增值税法》施行，财政部、税务总局已通过衔接公告明确上述减免安排在增值税法框架下继续执行。需要注意三点：①1%是征收率减征，纳税人开具增值税专用发票的，按1%征收率开具并申报缴纳增值税，开专票部分不享受免税；②免税政策只针对小规模纳税人，且只针对开具普通发票和未开票收入，开了专票就要缴税；③一般纳税人不能转登记为小规模纳税人（转登记政策已停止执行）。政策延续以财政部、税务总局最新公告为准。

政策要点拆解

开票与申报的常见问题

• 客户要专票怎么办：可以开具1%征收率的增值税专用发票，按1%缴纳增值税；一旦开具专票，该笔销售额不享受免税，要计入应纳税额；
• 超过30万怎么交：按季纳税的，季度销售额合计超过30万元的，就全部销售额计算缴纳增值税（不是只对超过部分交），减按1%征收；
• 免税栏怎么填：符合免税条件的销售额填入增值税及附加税费申报表"免税销售额"相关栏次，系统已内置减免性质代码；
• 附加税费：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户还可享受"六税两费"减半征收，执行至2027年12月31日。

一般纳税人与小规模怎么选

1. 客户结构：下游客户大多需要13%或9%专用发票抵扣的，一般纳税人更合适；客户以个人、小规模企业为主的，小规模税负更低；
2. 进项情况：采购能稳定取得专用发票、进项充足的，一般纳税人抵扣后实际税负可能低于1%；无票采购多的，小规模更简单；
3. 出口业务：跨境电商想办理出口退税，必须登记为一般纳税人；只做小包直邮走免税的，小规模即可；
4. 身份不可逆：目前一般纳税人不能转登记回小规模，升级前要结合连续12个月销售额（超过500万元必须登记）和业务规划测算清楚。

德永信财税集团的服务建议

德永信财税集团建议小规模纳税人老板：一是按月或按季盯紧销售额临界点，临近季度30万元时结合开票节奏合理安排（开专票收入不免税）；二是不要为了享受免税而拆分业务、延迟开票，申报数据与银行流水、平台数据要一致；三是把增值税减免和小型微利企业所得税优惠、"六税两费"减半等政策打包用好。德永信财税集团在深圳、广州、杭州等16城直营，提供小规模纳税人代理记账、纳税申报和纳税人身份测算服务，政策更新第一时间同步给客户，咨询电话4006-333-103。

小规模纳税人2026年可享受的优惠清单

小规模纳税人的支持政策是一组"组合拳"，建议对照自己的情况逐项确认：

• 增值税征收率减征：适用3%征收率的销售收入减按1%征收，执行至2027年12月31日；
• 增值税起征点免税：月销售额10万元以下（按季30万元以下）免征增值税，执行至2027年12月31日；
• "六税两费"减半：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加减半征收，执行至2027年12月31日；
• 小型微利企业所得税优惠：公司制小规模纳税人符合条件的，年应纳税所得额300万元以内实际企业所得税税负约5%；
• 个体工商户减半：个体户年应纳税所得额200万元以内部分减半征收经营所得个人所得税。

德永信财税集团代理记账客户在每个申报期前会收到当期可享受优惠的核对清单，由会计确认适用条件后填报，政策调整时同步更新申报口径。政策延续以财政部、税务总局最新公告为准。老板们也要注意：优惠是给"申报规范、账目清楚"的企业准备的，长期不申报、收入与流水差异过大的店铺，即使规模小也会被纳入风险核查。需要逐项核对适用条件的，可联系德永信财税集团16城直营网点或拨打4006-333-103。