劳务派遣公司净资产骤减百万？税务情况说明这样写

一、净资产少了100万，税务管理员找上门

深圳某劳务派遣企业在日常经营中，收到了主管税务机关的核查通知。税务管理员在比对企业财务数据时发现：该企业去年净资产为400多万元，而今年降至300多万元，减少了约100万元。管理员要求企业就净资产变动情况出具书面说明。

企业负责人彭总一时不知如何应对，联系到德永信财税集团顾问寻求帮助。

二、第一步：确认管辖税务所

德永信顾问接到咨询后，首先需要确认企业的主管税务所。由于该深圳企业此前并未在德永信记账报税，顾问对企业的税务管辖信息不掌握。顾问请彭总安排财务人员登录电子税务局，截图发送税务管理页面，以确认具体是哪个税务所管辖。

确认管辖税务所后，德永信顾问立即与该所审核员取得联系，沟通情况说明的具体要求和重点方向。

三、情况说明怎么写？三大要点

与审核员沟通后，德永信顾问向彭总反馈：需要企业财务出具一份情况说明，具体内容应涵盖以下方面：

1. 企业经营情况：说明报告期内的营业收入、营业成本、期间费用等主要经营数据，让税务机关了解企业整体经营状况；
2. 近期亏损情况：详细说明导致净资产减少的亏损原因，如行业竞争加剧、人力成本上升、项目毛利下降等；
3. 成本费用凭证：提供与亏损相关的成本费用凭证支撑，包括工资发放记录、社保缴费凭证、办公场地租赁合同及发票等。

净资产变动的具体解释

8月下旬，德永信顾问再次与彭总沟通，明确了情况说明的核心：税务管理员问起去年净资产400多万元、今年变成300多万元，这约100万元的差额是什么情况。顾问指导企业财务围绕这一核心问题，从以下角度进行说明：

• 本年度经营亏损导致未分配利润减少；
• 劳务派遣行业人力成本占比较高，社保政策调整导致用工成本上升；
• 部分应收账款回收周期延长，计提坏账准备；
• 如有股东分红或其他权益变动，也需如实说明。

四、非代账客户的协作难点

在协助过程中，德永信顾问坦言："现在的问题是深圳企业没有在我们这里记账报税，我们确实不清楚财务情况，很难写。"由于企业的账务由其他机构处理，德永信顾问无法直接调取财务数据，需要企业财务人员配合提供相关资料。

尽管如此，顾问仍然积极协调，先与审核员沟通好说明的方向和框架，再指导企业财务按框架填充数据和凭证，大大提高了情况说明的通过率。

五、办理结果

在德永信顾问的指导下，企业财务完成了情况说明的撰写，内容涵盖经营情况、亏损原因和成本费用凭证三大板块，并附具了相关支撑材料。情况说明提交后，税务管理员未再提出补充要求，企业顺利通过了本次核查。

六、专业建议