0元转让/低价转让股权的税务风险

0元或低价转让不等于0税负。可能面临税务核定风险。

德永信提供股权转让税务咨询。咨询：4006-333-103，未签约不收费。

一、概念

0元转让：约定对价为0元。低价转让：价格明显低于净资产价值。

二、核心风险：税务核定

2.1 法律依据

国家税务总局公告2014年第67号：收入明显偏低且无正当理由的，税务机关可核定。

2.2 明显偏低的判定

• 低于净资产份额
• 低于初始投资成本
• 低于同类交易价格

2.3 核定方法

净资产法为主：按净资产×持股比例。

三、0元转让处理

3.1 净资产为正

会被核定。例：公司净资产200万，A持30%（对应60万），0元转让给B。税务核定收入60万，假设原值30万，个税=(60-30)×20%=6万。

3.2 净资产为零或负

可能被认可，因为股权本身无正价值。

四、正当理由

4.1 被认可

• 转让给直系亲属
• 公司连续亏损净资产为负
• 国家政策调整

4.2 不被认可

• 单纯商业安排
• 关联间转让（无法证明定价合理）

五、防范建议

• 转让前评估净资产
• 保留正当理由证据
• 如实申报
• 咨询专业人士

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